7 zmien v nemeckom daňovom priznaní 2023. Čo potrebujete vedieť?
Podávate si nemecké daňové priznanie každý rok a neminie vás to ani tento rok? Chcete vedieť, aké zmeny si pre daňovníkov pripravilo nemecké ministerstvo financií (Bundesfinanzministerium) s platnosťou od 01.01.2023? O tom najdôležitejšom sa dočítate v nasledujúcom článku.
Čo sa zmení v nemeckom daňovom priznaní 2023?
V januári 2023 vstúpili do platnosti viaceré zákony s cieľom zmierniť infláciu a nárast energií. Zámerom bolo zvýšiť životné minimum zamestnancov. Zmeny sa prejavili buď vo forme zvýšenia daňovej úľavy alebo paušálneho príspevku. Mali by pomôcť k zvýšeniu odpočítateľných nákladov spojených s prácou v Nemecku a slúžiť k vyššiemu preplatku.
Aké sú najdôležitejšie zmeny pre zamestnancov pracujúcich v Nemecku?
1. Zvýšenie nezdaniteľného minima — Grundfreibetrag
Grundfreibetrag je časť z ročného hrubého príjmu, ktorá nepodlieha zdaneniu. Jedná sa o minimum potrebné na živobytie. Od 1. januára 2023 sa táto hranica zvýšila z 10 347 € na 10 908 € pre jednotlivca. Pre manželov sa čiastka navýšila z 20 694 € na 21 816 €.
Čo to znamená v praxi?
Zamestnanec (slobodný) dosiahol za rok 2023 hrubý príjem 18 423 €, na sociálnych odvodoch zaplatil 5 221 € a v daňovom priznaní mu boli uplatnené náklady vo výške 3 100 €. Po odpočítaní všetkých týchto položiek sa daňovník dostal na sumu 10 102 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre jednotlivcov. Z tohto dôvodu mu bude vrátená celá odvedená daň.
Zamestnanec (ženatý) dosiahol za rok 2023 hrubý príjem 32 658 €, na sociálnych odvodoch zaplatil 8 101 € a v daňovom priznaní mu boli uplatnené náklady vo výške 2 900 €. Po odpočítaní všetkých týchto položiek sa daňovník dostal na sumu 21 657 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre ženatých daňovníkov, a preto mu bude vrátená celá odvedená daň.
2. Zamestnanecký paušál — Arbeitnehmer-Pauschbetrag
Zamestnanecký paušál (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) súvisí s výdavkami spojenými s výkonom práce v Nemecku (Werbungskosten). Od 1. januára 2023 sa zvýšil z 1 200 € na 1 230 €. Zamestnanecký paušál pomáha znížiť základ dane a teda priblížiť sa k nezdaniteľnej časti tzv. Grundfreibetrag.
Ak by nastala situácia, že si zamestnanec v nemeckom daňovom priznaní nechce uplatniť žiadne výdavky (pretože ich nevie preukázať) alebo sú tieto výdavky nižšie ako zamestnanecký paušál, bude mu z ročného hrubého príjmu automaticky odpočítaný práve paušál (1 230 €) ako náhrada za výdavky spojené s prácou v Nemecku.
3. Výška úľavy pre osamelých rodičov — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Za osamelého rodiča sa považuje ten daňovník, ktorý sa stará o študujúce dieťa, s ktorým žije v spoločnej domácnosti. Podmienkou je, aby v tejto domácnosti nežila žiadna iná dospelá osoba, ktorá sa podieľa na chode domácnosti. V roku 2023 sa výška úľavy pre osamelých rodičov zvýšila zo 4 008 € na 4 260 €.
4. Hranica pre Minijob
Minijob je práca na čiastočný úväzok resp. brigáda. Jej výhodou je, že sa z tohto príjmu neodvádza sociálne ani zdravotné poistenie. O minijobe môžeme hovoriť v prípade, že mesačný príjem zamestnanca nepresiahol určitú sumu. Od 1.októbra 2022 sa táto hranica posunula na 520 € za mesiac alebo 6 240 € za rok.
5. Lehota na podanie nemeckého daňového priznania 2023
Lehota na podanie nemeckého daňového priznania sa opäť skrátila. Oproti minulému roku sa termín skrátil o mesiac, t.j. 31.8.2024. Keďže tento deň pripadá na sobotu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň, čiže na pondelok 2.septembra 2024.
6. Práca z domu
Čoraz viac zamestnancov využíva možnosť práce z domu tzv. home office. Do roku 2022 bol paušál za prácu z domu vo výške 5 € na deň limitovaný na 120 dní v roku. Tento paušál sa v roku 2023 zvýšil na 6 € za deň (1 260 € ročne), čo zodpovedá 210 dňom v roku.
7. Výška stravného (diét) pri zahraničných pracovných cestách
Zamestnanci, ktorí cestujú z pracovných dôvodov do zahraničia (mimo Nemecka) majú nárok na príspevok na stravné tzv. Verpflegungsmehraufwendunen. Výška diét závisí od krajiny, do ktorej cestujú. Od 01.01.2023 nastalo zvýšenie tohto paušálu pre väčšinu krajín. Výnimkou je Česká republika, kde výška paušálu klesla. Príspevok na diéty sa nezmenil v Rakúsku a Holandsku.
Rok 2022 | Trvanie cesty do 24 hod | Trvanie cesty nad 24 hod | Rok 2023 | Trvanie cesty do 24 hod | Trvanie cesty nad 24 hod | |
Belgicko | 28 | 42 | 40 | 59 | ||
Česko | 24 | 35 | 21 | 32 | ||
Dánsko | 39 | 58 | 50 | 75 | ||
Francúzsko | 29 | 44 | 36 | 53 | ||
Holandsko | 32 | 46 | 32 | 47 | ||
Lichtenštajnsko | 37 | 56 | 37 | 56 | ||
Luxembursko | 32 | 47 | 42 | 63 | ||
Rakúsko | 27 | 40 | 27 | 40 | ||
Švajčiarsko | 43 | 64 | 43 | 64 | ||
Švédsko | 33 | 50 | 44 | 66 |
Pracovali ste v Nemecku a chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní z Nemecka? Viac sa dozviete na našej webovej stránke. V prípade záujmu o vrátenie daní z Nemecka sa zaregistrujte tu. Ak si chcete bezplatne vypočítať výšku daňového preplatku, k dispozícií máme novinku- nemeckú daňovú kalkulačku. V prípade akýchkoľvek otázok nás kontaktujte prostredníctvom kontaktného formulára na telefónnom čísle +421 53 44 89 511.
Zdroj:
1. https://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2023/2567/steuererklaerung_fuer_2023_das_ist_neu