Ako pomocou diét zvýšiť sumu vrátených daní z Nemecka?

Posiela vás zamestnávateľ na rôzne miesta výkonu práce a nemáte možnosť stravovať sa vo firme? So "služobnými cestami“ a pravidelnou zmenou miesta výkonu práce sa spájajú zvýšené náklady na stravovanie. Ako získať Verpflegungsmehraufwendungen, tzv. diéty a v akej výške sa dozviete v článku.

Čo je Verpflegungsmehraufwendungen?

Verpflegungsmehraufwand sú jednoducho diéty. V prípade, že nemáte stále pracovisko (napr. kancelária, sklad, hotel, atď) a pravidelne meníte miesto výkonu práce, vzniká vám nárok na príspevok na stravovanie vo forme tzv. diét podľa zákona § 4 Absatz 5 Nummer 5 Satz 2 des Einkommenssteuergesetzes.

Aká je výška diét?

Určenie skutočných výdavkov na stravovanie by bolo veľmi náročné, preto sa používajú paušálne sumy. Pri pracovnej ceste v trvaní viac ako osem hodín vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 14 €/deň, tzv. malý paušál. Pri dlhšej pracovnej ceste nad 24 hodín, si môže uplatniť paušálne výdavky na diéty vo výške 28 €/deň, tzv. veľký paušál. Za dni príchodu a odchodu na niekoľkodňovú pracovnú cestu priznáva nemecký daňový úrad paušálne diéty v sume 14 €. V prípade zahraničných služobných ciest mimo Nemecka sa uplatňujú paušály v rôznych výškach pre rôzne krajiny. Tie pravidelne aktualizuje Federálne ministerstvo financií.

Kto vypláca diéty?

Dodatočné výdavky na stravovanie zamestnancom zvyčajne platí zamestnávateľ. Diéty sú  oslobodené od dane a celková vyplatená suma by mala byť zaznamenaná v riadku 20 v ročnom potvrdení o príjme, tzv. Lohnsteuerbescheinigung. Len málokedy nastane situácia, že zamestnávateľ vyplatí plnú sumu nároku na diéty v rámci mesačnej mzdy. V riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung je uvedená iba suma, vzhľadom na to nie je možné zistiť, za koľko dní boli diéty preplatené. Je dôležité získať od zamestnávateľa potvrdenie o počte odpracovaných dní (potvrdenie o diétach), pretože rozdiel je možné uplatniť ako výdavok súvisiaci s cestovnými výdavkami (Reisenkosten) v rámci nemeckého daňového priznania. Uplatnením výdavkov na diéty je môžné zvýšiť sumu vrátených daní z Nemecka o niekoľko stoviek eur.

Ako si zvýšiť vrátku dane z Nemecka uplatnením diét

Príklad 1: VODIČ KAMIÓNU

V roku 2022 mal zamestnanec - vodič kamiónu hrubý príjem 25200 €. Zamestnávateľ mu vyplatil diéty vo výške 5152 €, ktoré uviedol v riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung. Zamestnávateľ mu vystavil aj potvrdenie o diétach, v ktorom uviedol, že zamestnanec v danom roku odpracoval 29 dní, počas ktorých bol vyslaný na pracovnú cestu v trvaní od 8 do 24 hodín a 193 dní, kedy bol na pracovanej ceste v trvaní viac ako 24 hodín. 

Na základe tohto potvrdenie vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 5810 €. Vypočítame ho nasledovne: (29 dní x 14 €) + (193 dní x 28 €) = 5810 €. Keďže nárok na diéty je vo výške 5810 € a vyplatená suma zamestnávateľom je len vo výške 5152 € (riadok 20 v Lohnsteuerbescheinigung), rozdiel 658 € je možné uplatniť v nemeckom daňovom priznaní ako výdavky na diéty. 

Okrem diét je možné vodičom kamiónov uplatniť aj výdavky spojené s prespaním v kabíne tzv. Pauschalen für Berufskraftfahrer vo výške 8 €/deň. Keďže zamestnanec mal na potvrdení o diétach uvedených 193 dní, počas ktorých bol zamestnávateľom vyslaný na prácu v trvaní viac ako 24 hodín, výšku výdavkov súvisiacich s prespaním v kabíne vypočítame nasledovane: 193 dní x 8 € = 1544 €. Celková výška výdavkov, ktoré je možné v nemeckom daňovom priznaní uplatniť vďaka potvrdeniu o diétach je 2202 € (658 € + 1544 €).

Keďže vodič kamiónu mal v našom prípade potvrdenie o diétach k dispozícií, nemecký daňový úrad mu vrátil daňový preplatok vo výške 1508 €. Bez tohto potvrdenia by bol jeho preplatok len 953 €. Keďže s potvrdením o diétach bola suma vrátených daní o 555 € vyššia, je dôležité mať toto potvrdenie k dispozícií.

Príklad 2: MONTÉR

V roku 2021 zarobil zamestnanec - montér 48500 € v hrubom. V riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung mal uvedenú sumu 4589 €. Zamestnávateľ mu vystavil aj potvrdenie o diétach, v ktorom uviedol, že zamestnanec v danom roku odpracoval 7 dní, počas ktorých bol vyslaný na pracovnú cestu v trvaní od 8 do 24 hodín, a 249 dní, kedy bol na pracovnej ceste v trvaní viac ako 24 hodín.

Na základe potvrdenia o diétach vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 7070 €, ktorý vypočítame nasledovne: (7 dní x 14 €) + (249 dní x 28 €) = 7070 €. Keďže zamestnávateľ vyplatil zamestnancovi diéty len v sume 4589 € (riadok 20 v Lohnsteuerbescheinigung), rozdiel 2481 €  je možné uplatniť v nemeckom daňovom priznaní ako výdavky na diéty. 

Keďže zamestnanec-montér mal k dispozícií potvrdenie o diétach, jeho preplatok z Nemecka bol vo výške 2568 €. Bez tohto potvrdenia by mu nemecký daňový úrad vrátil len 1665 €. Keďže s potvrdením o diétach je suma vrátených daní z Nemecka až o 903 € vyššia, oplatí sa mať toto potvrdenie k dispozícií.

Radi vám pomôžeme so získaním potvrdenia o diétach od nemeckého zamestnávateľa a s vrátením daní z Nemecka. Zaregistrujte na našej webovej stránke www.vratmidan.sk alebo nás kontaktujte na telefónnom čísle +421 53 44 89 511 alebo e-mailom na info@vratmidan.sk. 

Zdroje: www.papershift.com, www.vlh.de, www.arbeitsrechte.de, www.steuertipps.de, www.n2f.com