Sadzba dane, ktorá vplýva na finálnu výšku preplatku na dani v Holandsku, sa mení každý rok. Okrem toho sa v Holandsku takisto menia aj daňové bonusy
Algemene Heffingskorting – všeobecná daňová úľava a
Arbeidskorting – pracovná daňová úľava.
V nasledujúcom príklade vám bližšie vysvetlíme, ako zvýšenie týchto daňových úľav dokáže zmeniť výšku vrátených daní pri rovnakom príjme v roku 2020 v porovnaní s rokom 2019.
PRÍKLAD ZO ŽIVOTA
ROK 2019
V roku 2019 ste celý rok pracovali v Holandsku a váš hrubý ročný príjem predstavoval 17 457 Eur. Najprv si vypočítame, koľko daní a odvodov by ste mali odviesť z hrubej mzdy. Na daniach a odvodoch ste do holandského daňového systému odviedli 2 978 Eur. Pracovná daňová úľava predstavuje sumu 2 259 Eur.
|
Loon voor de loonbelasting
|
Ingehouden loonbelasting
|
Verrekende arbeidskorting
|
|
Hrubý príjem
|
Výška daní a soc. odvodov
|
Pracovná daňová úľava
|
|
17 457 Eur
|
2 978 Eur
|
2 259 Eur
|
|
|
|
Odvody a daň pri príjme do 20 384 Eur predstavujú 36,65 %, t.j. 17 457 x 36, 65 % =
6 398 Eur je výška daní a odvodov, ktoré máte odviesť.
Následne si vyrátame daňové bonusy
Algemene Heffingskorting a
Arbeidskorting, ktoré sa budú odpočítavať od vyššie vypočítanej sumy 6 398 Eur.
Pri príjme 17 457 Eur je všeobecná daňová úľava Algemene Heffingskorting fixne daná vo výške
2 477 Eur.
Pri výpočte pracovnej daňovej úľavy Arbeidskorting použijeme nasledovný vzorec: 170 Eur + 28, 712 % x (hrubý príjem – 9 694 Eur). Výsledkom je suma
2 399 Eur.
Odpočítaním daňových bonusov od výšky daní a odvodov vyrátame daň, ktorú máte odviesť.
|
Dane a odvody
|
Všeobecná daňová úľava
|
Pracovná daňová úľava
|
|
6 398 Eur
|
2 477 Eur
|
2 399 Eur
|
|
|
|
|
6 398 Eur – 2 477 Eur – 2 399 Eur =
1 522 Eur
Posledným krokom je výpočet rozdielu medzi zaplatenou daňou a daňou, ktorú ste mali skutočne odviesť. Daň, ktorú ste skutočne odviedli, nájdeme v
Jaaropgaafe (holandská verzia ročného zúčtovania) v položke č. 2 Ingehouden loonbelasting, v našom prípade je to 2 978 Eur.
2 978 Eur – 1 522 Eur =
1 456 Eur
Daňový preplatok, ktorý vám holandský daňový úrad za rok 2019 vráti, je teda
1 456 Eur.
ROK 2020
Pri výpočte daní za rok 2020 je postup identický, musíme však brať do úvahy údaje o daňových sadzbách a bonusoch príslušných pre rok 2020, ktoré holandský daňový úrad každoročne zverejňuje na svojej stránke
www.belastingdienst.nl.
Ak berieme do úvahy údaje platné pre rok 2020, výška preplatku sa pri rovnakom príjme v porovnaní s rokom 2019 zvýši
z 1 456 Eur na 1 619 Eur
. Daňový preplatok s príjmom vo výške 17 454 sa tak za rok 2020 zvýši o
163 Eur. Na porovnanie uvádzame tabuľky pre roky 2019 a 2020, ktoré sú potrebné na výpočet preplatku.
DAŇOVÉ SADZBY V ROKU 2019
|
Zdaniteľný príjem
|
|
Dane
|
Odvody
|
Celková hodnota
|
|
Od
|
Do (vrátane)
|
|
|
|
|
|
0 €
|
20 384 €
|
9 %
|
27,65 %
|
36,65 %
|
|
20 384 €
|
34 300 €
|
10,45 %
|
27,65 %
|
38,10 %
|
|
34 300 €
|
68 507 €
|
38,10 %
|
–
|
38,10 %
|
|
68 507 €
|
–
|
51,75 %
|
–
|
51,75 %
|
DAŇOVÉ SADZBY V ROKU 2020
|
Zdaniteľný príjem
|
|
Dane
|
Odvody
|
Celková hodnota
|
|
Od
|
Do (vrátane)
|
|
|
|
|
0 €
|
34 712 €
|
9,70 %
|
27,65 %
|
37,35 %
|
|
34 713 €
|
68 507 €
|
37,35 %
|
0 %
|
37,35 %
|
|
68 508 €
|
–
|
49,50 %
|
0 %
|
49, 50 %
|
|
PRACOVNÁ DAŇOVÁ ÚĽAVA ARBEIDSKORTING V PRODUKTÍVNOM VEKU
V ROKU 2019
|
Výška príjmu od
|
Výška príjmu do
|
Pracovná daňová úľava
|
|
0 €
|
9 694 €
|
1,754 % x hrubý príjem
|
|
9 694 €
|
20 940 €
|
170 € + 28,712 % (hrubý príjem – 9 694 €)
|
|
20 940 €
|
34 060 €
|
3 399 €
|
|
34 060 €
|
90 710 €
|
3 399 € – 6 % x (hrubý príjem – 34 060 €)
|
|
90 710 €
|
–
|
0 €
|
PRACOVNÁ DAŇOVÁ ÚĽAVA ARBEIDSKORTING V PRODUKTÍVNOM VEKU
V ROKU 2020
|
Výška príjmu od
|
Výška príjmu do
|
Pracovná daňová úľava
|
|
0 €
|
9 921 €
|
2, 812 % x hrubý príjem
|
|
9 921 €
|
21 430 €
|
279 € + 28,812 % (hrubý príjem – 9 921 €)
|
|
21 430 €
|
34 954 €
|
3 399 €
|
|
34 060 €
|
90 710 €
|
3 595 € – 1,656 % x (hrubý príjem – 21 430 €)
|
|
|
|
|
34 954 €
|
98 604 €
|
3 819 € – 6 % x (hrubý príjem – 34 954 €)
|
|
98 604 €
|
–
|
0 €
|
VŠEOBECNÁ DAŇOVÁ ÚĽAVA ALGEMENE HEFFINGSKORTING V PRODUKTÍVNOM VEKU
V ROKU 2019
|
Výška príjmu od
|
Výška príjmu do
|
Všeobecná daňová úľava
|
|
0 €
|
20 384 €
|
2 477 €
|
|
20 384 €
|
68 507 €
|
2 477 € – 5,147 % x (ročný príjem – 20 384 €)
|
|
68 507 €
|
–
|
0 €
|
|
|
VŠEOBECNÁ DAŇOVÁ ÚĽAVA ALGEMENE HEFFINGSKORTING V PRODUKTÍVNOM VEKU
V ROKU 2020
|
Výška príjmu od
|
Výška príjmu do
|
Všeobecná daňová úľava
|
|
0 €
|
20 711 €
|
2 711 €
|
|
20 711 €
|
68 507 €
|
2 711 € – 5,672 % x (ročný príjem – 20 711 €)
|
|
68 507 €
|
–
|
0 €
|
|
|
Zdroj: www.belastingdienst.nl, www.expatax.nl
Radi Vám pomôžeme so spracovaním holandského daňového priznania. Stačí, ak sa
zaregistrujte TU
a žiadosť o vrátenie daní spolu s inštrukciami Vám bude automaticky zaslaná e-mailom. Ak máte akékoľvek otázky, neváhajte nás kontaktovať prostredníctvom
kontaktného formulára
, e-mailom na info@vratmidan.sk alebo telefonicky na 0534489511.
